AOF 107
Za brak wyjaśnień podatnik zostanie ukarany grzywną sięgającą nawet 2.800 zł
Organy podatkowe mają prawo do wezwania podatnika do złożenia wyjaśnień, jeżeli jest to niezbędne do rozstrzygnięcia sprawy. Na osobę, która nie wywiąże się z tego obowiązku, zostanie nałożona kara porządkowa.
Z faktury za firmowy opłatek firma odliczy podatek od towarów i usług
Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego wykazanego na fakturach dotyczących organizacji spotkań integracyjnych, np. wigilii firmowych, jeżeli imprezy mają związek z działalnością opodatkowaną przedsiębiorcy.
Wydatki poniesione na organizację wigilii pracowniczej przedsiębiorca zaliczy do kosztów podatkowych
Przygotowanie spotkania świątecznego dla osób zatrudnionych ma na celu zintegrowanie pracowników z firmą, poprawę atmosfery i wzrost motywacji w zakresie wykonywania obowiązków, a tym samym lepszej efektywności powierzonych zadań. Dlatego też poniesione wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.
29
Zapłata odsetek od zwróconej pomocy nie ma wpływu na wysokość osiągniętego przychodu
Wydatki na zastępstwo procesowe oraz opłaty sądowe przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej. Inaczej będzie w przypadku odsetek za zwłokę od zwróconej dotacji.
Wydatki związane ze szkoleniami dla przedsiębiorców z branży są dla firmy kosztem
Rachunek za nocleg i wyżywienie w czasie organizowanych szkoleń produktowych biznesmen może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Jest to możliwe, gdyż celem takich spotkań jest podniesienie efektywności sprzedaży towarów produkowanych przez spółkę, a nie wyłącznie stworzenie dobrego wizerunku firmy.
105
Występy artystyczne nie wchodzą w skład kompleksowej usługi organizacji szkolenia
Zakwaterowanie w hotelu, pełne wyżywienie czy też wynajem sal to elementy usługi złożonej dotyczącej przygotowania konferencji lub szkolenia. Natomiast zwiedzanie miasta, czy wizyta w SPA nie są niezbędne do zorganizowania szkolenia. W konsekwencji miejsce świadczenia dla kompleksowej usługi organizacji konferencji lub szkolenia oraz usług dodatkowych należy ustalić odrębnie.
Sposób używania samochodu ma wpływ na wysokość odliczenia VAT
Podatnicy wykorzystujący samochody osobowe wyłącznie do celów służbowych mogą odliczać obecnie cały VAT. Warunkiem jest prowadzenie ewidencji pojazdu. Trzeba też pamiętać o złożeniu informacji o samochodzie z pełnym odliczeniem w urzędzie skarbowym na druku VAT-26. Za brak takiego dokumentu podatnik zostanie surowo ukarany. Chociaż nowe przepisy obowiązują już od kilku miesięcy, w praktyce pojawia się wiele wątpliwości.
Przedsiębiorca nie ma prawa do odliczenia VAT od niezrealizowanej usługi
W sytuacji gdy zamówione przez spółkę usługi reklamowe w rzeczywistości nie zostały wykonane, to nie ma ona prawa do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących te usługi – orzekł WSA w Rzeszowie.
104
Znaki towarowe to wartości niematerialne i prawne podlegające amortyzacji
Odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej znaków towarowych wykorzystywanych w działalności spółki komandytowej będą stanowiły koszt uzyskania przychodu.
Zakaz orzekania na niekorzyść skarżącego nie dotyczy interpretacji podatkowych
Interpretacja podatkowa jest informacją o możliwościach stosowania materialnego prawa podatkowego. Nie jest decyzją administracyjną czy też postanowieniem, do których znajdują zastosowanie przepisy o nieważności aktów administracyjnych – wyjaśnił siedmioosobowy skład NSA.
Trybunał Konstytucyjny: Pakiety medyczne są dla zatrudnionych przychodem
Dowóz do pracy i abonamenty medyczne dla pracowników podlegają PIT. Przepisy w tym względzie są zgodne z konstytucją – orzekł Trybunał Konstytucyjny.
28
Zbiorcze faktury pozwalają na uproszczenia w rozliczaniach VAT
Sprzedawcy nie muszą już kumulować wystawianych dokumentów, a nabywcy często otrzymają jedną fakturę, na podstawie której księgują wszystkie transakcje zakupowe z całego miesiąca. Uproszczenie widoczne jest przede wszystkim w przypadku przedsiębiorstw mających częste transakcje sprzedażowe/zakupowe z jednym kontrahentem.
Wpis w książce nadawczej nie jest dowodem doręczenia faktury korygującej
Jeżeli mimo wielu starań sprzedawca nie otrzymał potwierdzenia otrzymania faktury korygującej od nabywcy, może zmniejszyć podstawę opodatkowania oraz podatek należny. Jednak, aby było to możliwe, konieczne jest spełnienie określonych wymogów.
103
Zarobki artystów mogą być objęte podatkiem liniowym
Sportowcy, sędziowie czy artyści mogą rozliczać swoje przychody jak przychody z działalności gospodarczej i opodatkować 19% podatkiem – wyjaśnił minister finansów w interpretacji ogólnej.
Właściwe ustalenie różnic kursowych ma wpływ na poprawne wyliczenie podatku
Przy wycenie należności, które podatnik otrzymuje za pośrednictwem rachunku walutowego, należy stosować średni kurs ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień zapłaty zobowiązania czy wpływu należności.
102
Z wakacyjnych zarobków trzeba rozliczyć się z urzędem skarbowym
Wszystkie dochody uzyskane podczas pracy w okresie wakacji podlegają opodatkowaniu. Rozliczenie zależy od tego, z jakiego tytułu zostanie wypłacone wynagrodzenie, przez kogo i kto jest odbiorcą. Osoba, która tylko w lipcu pracowała w ośrodku wczasowym, uzyskane dochody będzie musiała wykazać w zeznaniu rocznym za 2014 rok. Nie dotyczy to jednak drobnych zleceń na kwotę poniżej 200 zł.
Za pracę przy zbieraniu owoców rolnik nie wystawia cudzoziemcowi informacji podatkowej
Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, która przy pracach sezonowych zatrudnia na podstawie umowy o dzieło obywatela Ukrainy, nie musi obliczać, pobierać i płacić podatku oraz sporządzać informacji PIT-8C.
101
Przerwa w prowadzeniu firmy nie pozbawi przedsiębiorcy prawa do odliczenia VAT
Biznesmen może zawiesić na kilka miesięcy działalność handlową prowadzoną sezonowo. W tym czasie w dalszym ciągu ma prawo do odliczenia VAT z faktur za media.
Przedsiębiorca działający tylko w sezonie, daninę płaci przez cały rok
Od terenu przeznaczonego pod trasy narciarskie podatnik zapłaci podatek od nieruchomości według stawek przewidzianych dla gruntów związanych z działalnością gospodarczą. Czasowe niewykorzystywanie gruntu do prowadzenia firmy nie uzasadnia zastosowania innej stawki podatku.
99
Na rozliczenie z fiskusem jest czas do końca kwietnia
W tym roku podatnicy składający roczne rozliczenie podatku za 2013 rok muszą pamiętać o kilku zmianach. Obowiązują bowiem nowe zasady korzystania z ulgi na dzieci. Z kolei z odliczenia wydatków na Internet można skorzystać w ograniczonym zakresie.
W niektórych przypadkach zarobki dziecka, które nie ukończyło 18 lat, rozliczą rodzice
Jeżeli niepełnoletni syn uzyskał dochody z praw majątkowych, to dolicza się je do dochodów matki i ojca. Należy tak postąpić do czasu uzyskania przez dziecko pełnoletniości.
Umowa o rozdzielności majątkowej pozbawi małżonków preferencyjnego opodatkowania dochodów
Mąż i żona mają prawo do wspólnego opodatkowania dochodów w rocznym PIT tylko po spełnieniu ustawowych wymogów. Jednym z nich jest istnienie przez cały rok między małżonkami wspólności majątkowej.
98
Do 31 marca firmy muszą złożyć roczne zeznanie za 2013 rok
Podatnicy CIT, dla których rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy, muszą do końca marca złożyć zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty). W tym samym dniu upływa również termin wpłaty podatku wynikającego z tego zeznania.
Przy wniosku o nadpłatę urząd nie zawsze musi wszczynać postępowania
Jeżeli organ podatkowy zakwestionuje złożoną przez podatnika korektę deklaracji wraz z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty, nie ma obowiązku w każdej sprawie wszczynać postępowania wyjaśniającego – wynika z uchwały 7 sędziów NSA.
97
Wręczenie drobnych prezentów nie wymaga wystawienia informacji PIT-8C
Nieodpłatne przekazanie uczestnikom imprezy zorganizowanej przez gminę upominków o wartości nieprzekraczającej 200 zł, jest zwolnione opodatkowania PIT. W takiej sytuacji nie ma obowiązku wystawienia informacji o wypłaconym stypendium, o przychodach z innych źródeł oraz o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych.
Sfinansowane przez szefa składki to przychód pracownika, który trzeba ująć w PIT-11
Zapłacone w 2013 roku przez pracodawcę składki na ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenie społeczne w części, w której powinny być pokryte ze środków osób zatrudnionych, a które zostały uregulowane ze środków firmy stanowią dla zatrudnionych przychód.
96
Ryczałtowcy i kartowicze skorzystają tylko z niektórych ulg i odliczeń
Podatnicy opłacający kartę podatkową oraz przedsiębiorcy opodatkowani ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych na złożenie zeznań podatkowych za 2013 rok mają czas do 31 stycznia 2014 r. Kartowicze muszą złożyć PIT-16A, a ryczałtowcy PIT-28.
Po śmierci męża wdowa rozliczy najem na podstawie skali podatkowej
Spadkobierca nie może kontynuować opodatkowania przychodu z najmu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W konsekwencji najem podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych.
27
Ulga podatkowa przysługuje dopiero po spełnieniu warunków zapisanych w zezwoleniu
Przedsiębiorca strefowy ma prawo do zwolnienia z CIT miesiąc po tym, gdy zrealizuje wymagane warunki, tj. poniesie wydatki inwestycyjne oraz osiągnie poziom zatrudnienia za okres od dnia wydania zezwolenia.
Sprzedaż towarów za pośrednictwem magazynów spoza SSE bez podatku
Korzystanie z magazynów zewnętrznych należących do podmiotów trzecich, nie stanowi częściowego przeniesienia prowadzenia firmy objętej zezwoleniem poza teren strefy. W związku z tym podatnik nie traci prawa do ulgi.
26
Udzielanie pożyczek ma wpływ na kalkulację odliczeń VAT
Rozszerzenie działalności podstawowej polegającej na handlu samochodami o udzielanie pożyczek niektórym klientom nie jest wykonywaniem czynności sporadycznych. Należy zatem uwzględnić ich wartość przy obliczaniu proporcji.
Przy rozliczaniu wydatków inwestycyjnych podatnik ma dodatkowe obowiązki
Gdy zmodernizowany budynek będzie wykorzystywany zarówno do działalności podlegającej opodatkowaniu VAT, zwolnionej, jak i niepodlegającej VAT, w pierwszej kolejności należy obliczyć podatek naliczony według udziału procentowego, w jakim dana nieruchomość wykorzystywana jest do prowadzenia działalności gospodarczej. Następnie w stosunku do pozostałej części podatnik ma prawo do odliczenia podatku według proporcji.
100
Złożony po 30 kwietnia PIT-39 nie pozbawia podatnika prawa do skorzystania z ulgi mieszkaniowej
Przychód uzyskany ze zbycia mieszkania w części, w jakiej został przeznaczony na cele mieszkaniowe przed upływem 2 lat, jest zwolniony z podatku.
Stratę z najmu można rozliczyć w kolejnych latach podatkowych
Jeżeli z uwagi na brak przychodów z najmu podatnik nie wykazał w zeznaniu PIT-36 wydatków remontowych w kosztach uzyskania przychodów, powinien złożyć korektę, w której uwzględni wydane sumy.
